E-Rechnungspflicht-Check
Bin ich betroffen – und ab wann?
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Ihr Ergebnis
E-Rechnungen empfangen: Pflicht
Seit dem 1. Januar 2025 müssen Sie E-Rechnungen von anderen Unternehmen empfangen können – das gilt auch für Kleinunternehmer. Ein E-Mail-Postfach genügt.
Eingangsrechnung prüfen – ohne KontoE-Rechnungen an andere Unternehmen ausstellen: Pflicht für Umsätze ab dem
Für Umsätze ab diesem Datum müssen Rechnungen an andere Unternehmen E-Rechnungen sein (z. B. ZUGFeRD oder XRechnung) – wenn beide Unternehmen im Inland ansässig sind und der Umsatz im Inland steuerbar ist. Bis dahin sind Papierrechnungen oder – mit Zustimmung des Empfängers – andere elektronische Formate weiter zulässig. Unabhängig vom Umsatz bleiben Rechnungen per EDI mit Zustimmung des Empfängers für Umsätze bis zum 31. Dezember 2027 zulässig. Rechnungen bis 250 € brutto dürfen weiterhin als sonstige Rechnung ausgestellt werden.
Jetzt registrierenE-Rechnungen an andere Unternehmen ausstellen (§ 14 UStG): nach Ihren Angaben keine Pflicht
- Sie stellen keine Rechnungen an andere Unternehmen im Inland; die Pflicht zwischen Unternehmen nach § 14 UStG greift daher nicht.
- Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG dürfen Sie weiterhin sonstige Rechnungen ausstellen (§ 34a UStDV).
- Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto dürfen weiterhin als sonstige Rechnung ausgestellt werden (§ 33 UStDV).
Für Ihre Rechnungen an öffentliche Auftraggeber gelten eigene Vorschriften (z. B. § 3 ERechV des Bundes bzw. Landesrecht) – siehe den Hinweis zu öffentlichen Auftraggebern.
E-Rechnungen dürfen Sie trotzdem freiwillig ausstellen.
Jetzt registrierenHinweis zu öffentlichen Auftraggebern
Für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber gelten eigene Vorschriften von Bund und Ländern. Verlangt wird meist eine XRechnung, oft über ein Rechnungsportal und mit einer Leitweg-ID, die der Auftraggeber vorgibt.
XRechnung prüfen – ohne KontoWeitere Ausnahmen (z. B. bestimmte steuerfreie Umsätze oder Fahrausweise) berücksichtigt dieser Check nicht.
Die Regeln im Überblick
Seit wann müssen Unternehmen E-Rechnungen empfangen können?
Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmen in Deutschland E-Rechnungen von anderen inländischen Unternehmen empfangen können – auch Kleinunternehmer nach § 19 UStG. Für den Empfang genügt laut BMF-Schreiben ein E-Mail-Postfach.
Ab wann muss ich E-Rechnungen ausstellen?
Für Rechnungen an andere Unternehmen – wenn beide Unternehmen im Inland ansässig sind und der Umsatz im Inland steuerbar ist – gilt die Pflicht für Umsätze ab dem 1. Januar 2027, wenn Ihr Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 800.000 € betrug; sonst für Umsätze ab dem 1. Januar 2028. Bis dahin sind Papierrechnungen oder – mit Zustimmung des Empfängers – andere elektronische Formate weiter zulässig. Unabhängig vom Umsatz bleiben Rechnungen per EDI mit Zustimmung des Empfängers für Umsätze bis zum 31. Dezember 2027 zulässig (§ 27 Abs. 38 UStG).
Müssen Kleinunternehmer nach § 19 UStG E-Rechnungen ausstellen?
Nein. Nach § 34a UStDV dürfen Kleinunternehmer weiterhin sonstige Rechnungen ausstellen, z. B. auf Papier oder als PDF. E-Rechnungen empfangen können müssen sie aber.
Gibt es eine Ausnahme für kleine Beträge?
Ja. Rechnungen, deren Gesamtbetrag 250 € brutto nicht übersteigt (Kleinbetragsrechnungen, § 33 UStDV), dürfen weiterhin als sonstige Rechnung ausgestellt werden.
Brauche ich E-Rechnungen für Privatkunden?
Nein. Die Pflicht gilt nur für Rechnungen an andere Unternehmen über Umsätze im Inland. Rechnungen an Privatpersonen sind nicht betroffen.
Was gilt für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber?
Für öffentliche Auftraggeber gelten eigene Vorschriften von Bund und Ländern, z. B. die E-Rechnungsverordnung des Bundes (ERechV). Verlangt wird meist eine XRechnung, oft über ein Rechnungsportal und mit einer Leitweg-ID, die der Auftraggeber vorgibt. Fragen Sie Ihren Auftraggeber nach seinen Vorgaben.
Quellen
- BMF-Schreiben zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zwischen inländischen Unternehmern (vom 15. Oktober 2025, GZ III C 2 - S 7287-a/00019/007/243)
- BMF-Schreiben zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung zwischen inländischen Unternehmern – Ergänzende Regelungen (vom 15. Oktober 2026, GZ III C 5 - S 7287-a/00019/021/017)
- § 14 UStG (Ausstellung von Rechnungen)
- § 27 Abs. 38 UStG (Übergangsregelungen)
- § 33 UStDV (Rechnungen über Kleinbeträge)
- § 34a UStDV (Rechnungen von Kleinunternehmern)
- E-Rechnungsverordnung des Bundes (ERechV)
Stand: 30. Oktober 2026. Diese Seite bietet allgemeine Informationen und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Klären Sie Einzelfälle bitte mit Ihrer Steuerberatung.