Zum Inhalt springen

BR-AE-02: Steuerkennung von Verkäufer oder Käufer fehlt bei einer Position der Kategorie AE

Offizielle Meldung

[BR-AE-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-AE-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-AE-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4
Schweregrad
Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für
EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder
BG-25, BT-151, BT-31, BT-32, BT-63, BT-48, BT-47

Was bedeutet das?

Enthält die Rechnung eine Rechnungsposition (BG-25) mit der Umsatzsteuerkategorie (BT-151) AE (Reverse charge, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers), muss sie die USt-IdNr. des Verkäufers (Seller VAT identifier, BT-31), seine Steuernummer (Seller tax registration identifier, BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (Seller tax representative VAT identifier, BT-63) enthalten und außerdem die USt-IdNr. des Käufers (Buyer VAT identifier, BT-48) oder seine Registernummer (Buyer legal registration identifier, BT-47). Mindestens eine der beiden Angaben fehlt.
CII: Beim Verkäufer zählt nur ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID VA (BT-31) oder FC (BT-32), beim Steuervertreter nur schemeID VA. UBL: Beim Verkäufer genügt jede cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID, beim Steuervertreter zählt nur das Steuerschema VAT. Käufer: In CII zählt ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID VA oder ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID, in UBL cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID mit Steuerschema VAT oder cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID.

Typische Ursachen

Beim Verkäufer wurden weder USt-IdNr. noch Steuernummer angegeben.
Beim Käufer fehlen USt-IdNr. und Registernummer.
CII: Die USt-IdNr. wurde ohne schemeID VA angegeben.

So beheben Sie den Fehler

Beim Verkäufer die USt-IdNr. (BT-31) oder die Steuernummer (BT-32) angeben; hat der Verkäufer einen Steuervertreter, genügt auch dessen USt-IdNr. (BT-63).
CII: ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA" (BT-31) bzw. schemeID="FC" (BT-32), Steuervertreter: ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA". UBL: cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID, Steuervertreter: cac:TaxRepresentativeParty/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID mit cac:TaxScheme/cbc:ID = VAT.
Beim Käufer die USt-IdNr. (BT-48) oder die Registernummer (BT-47) angeben. CII: ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA" bzw. ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID, UBL: cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID bzw. cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID.

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular im Abschnitt „Verkäufer (BG-4)“ das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ oder (Ansicht „Experte“) „Lokale Steuernummer (BT-32)“ ausfüllen; sie werden mit schemeID VA bzw. FC ausgegeben. Alternativ im Abschnitt „Steuervertreter (BG-11)“ (Ansicht „Experte“) das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ ausfüllen.
Im Abschnitt „Käufer (BG-7)“ das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ oder (Ansicht „Experte“) „Handelsregisternummer (BT-30/47/61)“ ausfüllen.

Beispiel

Fehlerhaft

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty>
  <ram:Name>Koper BV</ram:Name>
  ...
</ram:BuyerTradeParty>

Richtig

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
<ram:BuyerTradeParty>
  <ram:Name>Koper BV</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">NL123456789B01</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:BuyerTradeParty>
Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'AE'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

(//ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = ('VA', 'FC')] or //ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and (//ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA'] or //ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID)

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: /ubl:Invoice | /cn:CreditNote

(exists(//cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']) and (exists(//cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID) or exists(//cac:TaxRepresentativeParty/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID)) and (exists(//cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID) or exists(//cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID))) or not(exists(//cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']))

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000235

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'AE']

(//ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = ('VA', 'FC')] or //ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and (//ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA'] or //ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID)

Verwandte Prüfregeln

  • BR-AE-01: Nicht genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie AE
  • BR-AE-03: Steuerkennung von Verkäufer oder Käufer fehlt bei einem Abschlag der Kategorie AE
  • BR-AE-04: Steuerkennung von Verkäufer oder Käufer fehlt bei einem Zuschlag der Kategorie AE
  • BR-AE-05: Steuersatz einer Position der Kategorie AE ist nicht 0
  • BR-AE-06: Steuersatz eines Abschlags der Kategorie AE ist nicht 0
  • BR-AE-07: Steuersatz eines Zuschlags der Kategorie AE ist nicht 0

Häufige Fragen

Genügt beim Käufer die Handelsregisternummer?

Für diese Regel ja: Verlangt wird die USt-IdNr. (BT-48) oder die Registernummer (BT-47) des Käufers. Beim Verkäufer genügt die USt-IdNr., die Steuernummer oder die USt-IdNr. des Steuervertreters.

Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.