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BR-G-01: Nicht genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie G

Offizielle Meldung

[BR-G-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Export outside the EU" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Export outside the EU".

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-G-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Export outside the EU" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Export outside the EU".

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-G-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Export outside the EU" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Export outside the EU".

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4
Schweregrad
Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für
EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder
BG-25, BG-20, BG-21, BT-151, BT-95, BT-102, BG-23, BT-118

Was bedeutet das?

Enthält die Rechnung eine Position (BG-25), einen Abschlag (BG-20) oder einen Zuschlag (BG-21) auf Dokumentenebene mit der Umsatzsteuerkategorie G (Export outside the EU, steuerfreie Ausfuhr außerhalb der EU), muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (VAT breakdown, BG-23) genau einen Eintrag mit dem Kategoriecode (BT-118) G enthalten. Ein solcher Eintrag fehlt oder es gibt mehrere.
In CII schlägt die Regel auch fehl, wenn es eine Aufschlüsselung G gibt, aber keine Position und keinen Zu-/Abschlag mit G.

Typische Ursachen

Für Positionen oder Zu-/Abschläge der Kategorie G wurde keine Aufschlüsselung erzeugt.
Die Positionen der Kategorie G haben unterschiedliche Steuersätze (z. B. 0 und keinen Satz); dadurch entstehen mehrere Aufschlüsselungen G.
Eine Aufschlüsselung G steht in der Rechnung, obwohl keine Position und kein Zu-/Abschlag diese Kategorie hat.

So beheben Sie den Fehler

Genau eine Aufschlüsselung mit BT-118 = G mit Steuersatz 0 anlegen und darin alle Positionen und Zu-/Abschläge dieser Kategorie zusammenfassen.
Aufschlüsselungen der Kategorie G ohne zugehörige Position oder zugehörigen Zu-/Abschlag entfernen.
CII: ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax, UBL: cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory.

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular wird die Steueraufstellung (BG-23) beim Erzeugen der XML aus Steuerkategorie und Steuersatz der Positionen und Zu-/Abschläge gebildet; je Kombination aus Kategorie und Satz entsteht ein Eintrag. Einträge im Abschnitt „Steueraufstellung (BG-23)“ (Ansicht „Experte“), zu denen es keine Position und keinen Zu-/Abschlag mit derselben Kategorie und demselben Satz gibt, werden zusätzlich mit Nettobetrag 0 ausgegeben; solche Einträge entfernen.
Bei allen Positionen der Kategorie G im Feld „Steuersatz % (BT-152)“ (Abschnitt „Rechnungspositionen (BG-25)“, Ansicht „Experte“) denselben Satz 0 eintragen; eine Position ohne Satz ergibt eine eigene Aufschlüsselung.

Beispiel

Fehlerhaft

<!-- Position -->
<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
  <ram:ApplicableTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>G</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:ApplicableTradeTax>
  ...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<!-- Steueraufschlüsselung (BG-23): kein Eintrag mit G -->

Richtig

<!-- Position -->
<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
  <ram:ApplicableTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>G</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:ApplicableTradeTax>
  ...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<!-- Steueraufschlüsselung (BG-23) -->
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>G</ram:CategoryCode>
  <ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-G</ram:ExemptionReasonCode>
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>
Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: /rsm:CrossIndustryInvoice

(count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0 and count(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0 and count(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0) or ( count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=1 and (exists(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G']) or exists(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='G'])))

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: /ubl:Invoice | /cn:CreditNote

((exists(//cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'G']) or exists(//cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'G'])) and (count(cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'G']) = 1)) or (not(//cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'G']) and not(//cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'G']))

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000259

Kontext: /rsm:CrossIndustryInvoice

(count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0 and count(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0 and count(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=0) or ( count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G'])=1 and (exists(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='G']) or exists(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='G'])))

Verwandte Prüfregeln

  • BR-G-02: USt-IdNr. des Verkäufers fehlt bei einer Position der Kategorie G
  • BR-G-03: USt-IdNr. des Verkäufers fehlt bei einem Abschlag der Kategorie G
  • BR-G-04: USt-IdNr. des Verkäufers fehlt bei einem Zuschlag der Kategorie G
  • BR-G-05: Steuersatz einer Position der Kategorie G ist nicht 0
  • BR-G-06: Steuersatz eines Abschlags der Kategorie G ist nicht 0
  • BR-G-07: Steuersatz eines Zuschlags der Kategorie G ist nicht 0

Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.