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BR-S-05: Steuersatz einer Position der Kategorie S ist nicht größer als 0

Offizielle Meldung

[BR-S-05] In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be greater than zero.

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-S-05] In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be greater than zero.

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-S-05] In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be greater than zero.

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4
Schweregrad
Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für
EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder
BG-25, BT-151, BT-152

Was bedeutet das?

Bei einer Rechnungsposition (BG-25) mit der Umsatzsteuerkategorie (BT-151) S (Standard rated, steuerpflichtig mit Steuersatz über 0) muss der Steuersatz der Position (invoiced item VAT rate, BT-152) größer als 0 sein. Der Satz ist 0, negativ oder fehlt.

Typische Ursachen

Der Steuersatz wurde nicht angegeben.
Für die Leistung wurde Satz 0 erfasst, aber die Kategorie S beibehalten; für Satz 0 sind andere Kategorien vorgesehen, z. B. Z, E, AE, K oder G.

So beheben Sie den Fehler

Bei jeder Position der Kategorie S einen Steuersatz größer als 0 angeben.
Passt der Satz nicht zur Kategorie, die Kategorie korrigieren und die Aufschlüsselung (BG-23) anpassen.
CII: ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:RateApplicablePercent, UBL: cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent (Gutschrift: cac:CreditNoteLine).

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular im Abschnitt „Rechnungspositionen (BG-25)“ (Ansicht „Experte“) bei jeder Position mit „Steuerkategorie (BT-151)“ S im Feld „Steuersatz % (BT-152)“ einen Satz größer als 0 eintragen (Ansicht „Einfach“: Feld „MwSt %“).

Beispiel

Fehlerhaft

<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
  <ram:ApplicableTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:ApplicableTradeTax>
  ...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>

Richtig

<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
  <ram:ApplicableTradeTax>
    <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
    <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
    <ram:RateApplicablePercent>19.00</ram:RateApplicablePercent>
  </ram:ApplicableTradeTax>
  ...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'S'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

ram:RateApplicablePercent > 0

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'] | cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

(cbc:Percent) > 0

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000250

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'S']

ram:RateApplicablePercent > 0

Verwandte Prüfregeln

  • BR-S-01: Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie S fehlt
  • BR-S-02: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einer Position der Kategorie S
  • BR-S-03: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einem Abschlag der Kategorie S
  • BR-S-04: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einem Zuschlag der Kategorie S
  • BR-S-06: Steuersatz eines Abschlags der Kategorie S ist nicht größer als 0
  • BR-S-07: Steuersatz eines Zuschlags der Kategorie S ist nicht größer als 0

Häufige Fragen

Gilt die Kategorie S auch für ermäßigte Steuersätze?

Die Regeln der Kategorie S verlangen nur einen Satz größer als 0 und sehen für jeden Steuersatz eine eigene Aufschlüsselung vor (BR-S-08), z. B. für 19 % und 7 %.

Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.