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BR-Z-03: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einem Abschlag der Kategorie Z

Offizielle Meldung

[BR-Z-03] An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Zero rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-Z-03] An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Zero rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-Z-03] An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Zero rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4
Schweregrad
Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für
EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder
BG-20, BT-95, BT-31, BT-32, BT-63

Was bedeutet das?

Enthält die Rechnung einen Abschlag auf Dokumentenebene (BG-20) mit der Umsatzsteuerkategorie (BT-95) Z (Zero rated, steuerpflichtig zum Steuersatz 0), muss sie die USt-IdNr. des Verkäufers (Seller VAT identifier, BT-31), seine Steuernummer (Seller tax registration identifier, BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (Seller tax representative VAT identifier, BT-63) enthalten. Keine dieser Angaben ist vorhanden.
CII: Beim Verkäufer zählt nur ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID VA (BT-31) oder FC (BT-32), beim Steuervertreter nur schemeID VA. UBL: Beim Verkäufer genügt jede cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID, beim Steuervertreter zählt nur das Steuerschema VAT.

Typische Ursachen

Beim Verkäufer wurden weder USt-IdNr. noch Steuernummer angegeben.
CII: Die Kennung wurde ohne schemeID oder mit einem anderen Schema als VA bzw. FC angegeben.
Die USt-IdNr. steht nur in einem Freitext, z. B. in einer Rechnungsnotiz.

So beheben Sie den Fehler

Beim Verkäufer die USt-IdNr. (BT-31) oder die Steuernummer (BT-32) angeben; hat der Verkäufer einen Steuervertreter, genügt auch dessen USt-IdNr. (BT-63).
CII: ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA" (BT-31) bzw. schemeID="FC" (BT-32), Steuervertreter: ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA". UBL: cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID, Steuervertreter: cac:TaxRepresentativeParty/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID mit cac:TaxScheme/cbc:ID = VAT.

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular im Abschnitt „Verkäufer (BG-4)“ das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ oder (Ansicht „Experte“) „Lokale Steuernummer (BT-32)“ ausfüllen; sie werden mit schemeID VA bzw. FC ausgegeben. Alternativ im Abschnitt „Steuervertreter (BG-11)“ (Ansicht „Experte“) das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ ausfüllen.

Beispiel

Fehlerhaft

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
</ram:SellerTradeParty>

Richtig

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: //ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ram:ChargeIndicator/udt:Indicator=false()]/ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode = 'Z'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = ('VA', 'FC')] or /rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: /ubl:Invoice | /cn:CreditNote

(exists(//cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()]/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID)='Z'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']) and (exists(//cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID) or exists(//cac:TaxRepresentativeParty/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID))) or not(exists(//cac:AllowanceCharge[cbc:ChargeIndicator=false()]/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'Z'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']))

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000097

Kontext: //ram:SpecifiedTradeAllowanceCharge[ram:ChargeIndicator/udt:Indicator='false']/ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode = 'Z']

/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = ('VA', 'FC')] or /rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']

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Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.