BR-S-10: Befreiungsgrund bei Kategorie S nicht erlaubt

Offizielle Meldung

[BR-S-10] A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Standard rate" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-S-10] A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Standard rate" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-S-10] A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Standard rate" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4

Schweregrad: Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für: EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder: BG-23, BT-118, BT-121, BT-120

Was bedeutet das?

Eine Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit der Kategorie S (Standard rated, steuerpflichtig mit Steuersatz über 0) darf weder einen Befreiungsgrund als Text (VAT exemption reason text, BT-120) noch als Code (VAT exemption reason code, BT-121) enthalten. Mindestens eines davon ist angegeben.

Typische Ursachen

Ein Befreiungsgrund wurde aus einer anderen Aufschlüsselung oder einer Vorlage übernommen.
Die Leistung ist steuerbefreit oder nicht steuerbar, wurde aber mit der Kategorie S erfasst.

So beheben Sie den Fehler

BT-120 und BT-121 aus der Aufschlüsselung der Kategorie S entfernen.
Ist die Leistung steuerbefreit, eine Kategorie mit Befreiungsgrund verwenden, z. B. E (BR-E-10).
CII: ram:ExemptionReason und ram:ExemptionReasonCode in ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax, UBL: cbc:TaxExemptionReason und cbc:TaxExemptionReasonCode in cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory.

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular (Ansicht „Experte“) im Abschnitt „Steueraufstellung (BG-23)“ beim Eintrag der Kategorie S die Felder „Befreiungsgrund (BT-120)“ und „Befr.-Code (BT-121)“ leeren.

Beispiel

Fehlerhaft

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Steuerfrei</ram:ExemptionReason>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19.00</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Richtig

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19.00</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: //ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']

not(../ram:ExemptionReason) and not (../ram:ExemptionReasonCode)

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: /*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

not(cbc:TaxExemptionReason) and not(cbc:TaxExemptionReasonCode)

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000058