BR-Z-10: Befreiungsgrund bei Kategorie Z nicht erlaubt
Offizielle Meldung
[BR-Z-10] A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).
[BR-Z-10] A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).
[BR-Z-10] A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Zero rated" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).
- Schweregrad
- Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
- Gilt für
- EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
- Betroffene Felder
- BG-23, BT-118, BT-121, BT-120
Was bedeutet das?
Eine Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit der Kategorie Z (Zero rated, steuerpflichtig zum Steuersatz 0) darf weder einen Befreiungsgrund als Text (VAT exemption reason text, BT-120) noch als Code (VAT exemption reason code, BT-121) enthalten. Mindestens eines davon ist angegeben.
Typische Ursachen
Ein Befreiungsgrund wurde aus einer anderen Aufschlüsselung oder einer Vorlage übernommen.
Die Leistung ist steuerbefreit oder nicht steuerbar, wurde aber mit der Kategorie Z erfasst.
So beheben Sie den Fehler
BT-120 und BT-121 aus der Aufschlüsselung der Kategorie Z entfernen.
Ist die Leistung steuerbefreit, eine Kategorie mit Befreiungsgrund verwenden, z. B. E (BR-E-10).
CII: ram:ExemptionReason und ram:ExemptionReasonCode in ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax, UBL: cbc:TaxExemptionReason und cbc:TaxExemptionReasonCode in cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory.
In E-Rechnungsfreund
Im Rechnungsformular (Ansicht „Experte“) im Abschnitt „Steueraufstellung (BG-23)“ beim Eintrag der Kategorie Z die Felder „Befreiungsgrund (BT-120)“ und „Befr.-Code (BT-121)“ leeren. Das Formular verlangt für die Kategorie Z keinen Befreiungsgrund.
Beispiel
Fehlerhaft
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:ExemptionReason>Steuerfrei</ram:ExemptionReason>
<ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>Z</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>Richtig
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>Z</ram:CategoryCode>
<ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax
EN 16931 (CII) (CII)
Kontext: //ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'Z']
not(../ram:ExemptionReason) and not (../ram:ExemptionReasonCode)EN 16931 (UBL) (UBL)
Kontext: /*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'Z'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
not((cbc:TaxExemptionReason) or (cbc:TaxExemptionReasonCode))Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)
Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000056
Kontext: //ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'Z']
not(../ram:ExemptionReason) and not (../ram:ExemptionReasonCode)Verwandte Prüfregeln
- BR-Z-01: Nicht genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie Z
- BR-Z-02: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einer Position der Kategorie Z
- BR-Z-03: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einem Abschlag der Kategorie Z
- BR-Z-04: USt-IdNr. oder Steuernummer des Verkäufers fehlt bei einem Zuschlag der Kategorie Z
- BR-Z-05: Steuersatz einer Position der Kategorie Z ist nicht 0
- BR-Z-06: Steuersatz eines Abschlags der Kategorie Z ist nicht 0
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen den Kategorien Z und E?
Laut UNTDID 5305 steht Z für Umsätze zum Steuersatz 0 (Zero rated goods), E für steuerbefreite Umsätze (Exempt from tax). Bei E ist ein Befreiungsgrund Pflicht (BR-E-10), bei Z ist er nicht erlaubt (BR-Z-10). Beide haben den Steuersatz 0.
Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.