BR-O-01: Nicht genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie O
Offizielle Meldung
[BR-O-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Not subject to VAT" shall contain exactly one VAT breakdown group (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Not subject to VAT".
[BR-O-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Not subject to VAT" shall contain exactly one VAT breakdown group (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Not subject to VAT".
[BR-O-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Not subject to VAT" shall contain exactly one VAT breakdown group (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Not subject to VAT".
- Schweregrad
- Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
- Gilt für
- EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
- Betroffene Felder
- BG-25, BG-20, BG-21, BT-151, BT-95, BT-102, BG-23, BT-118
Was bedeutet das?
Enthält die Rechnung eine Position (BG-25), einen Abschlag (BG-20) oder einen Zuschlag (BG-21) auf Dokumentenebene mit der Umsatzsteuerkategorie O (Not subject to VAT, nicht steuerbar, außerhalb des Anwendungsbereichs der Umsatzsteuer), muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (VAT breakdown, BG-23) genau einen Eintrag mit dem Kategoriecode (BT-118) O enthalten. Ein solcher Eintrag fehlt oder es gibt mehrere.
Unterschiede: In CII prüft die offizielle Prüfung nur Rechnungen, die schon eine Aufschlüsselung O enthalten; sie schlägt fehl, wenn es mehrere gibt oder keine Position und kein Zu-/Abschlag die Kategorie O hat. In UBL schlägt sie auch fehl, wenn Positionen oder Zu-/Abschläge mit O vorhanden sind, aber keine Aufschlüsselung O.
Typische Ursachen
Für Positionen oder Zu-/Abschläge der Kategorie O wurde keine Aufschlüsselung erzeugt.
Die Positionen der Kategorie O sind auf mehrere Aufschlüsselungen verteilt, z. B. einige mit Steuersatz 0 und andere ohne Satz.
Eine Aufschlüsselung O steht in der Rechnung, obwohl keine Position und kein Zu-/Abschlag diese Kategorie hat.
So beheben Sie den Fehler
Genau eine Aufschlüsselung mit BT-118 = O ohne Steuersatz anlegen und darin alle Positionen und Zu-/Abschläge dieser Kategorie zusammenfassen.
Aufschlüsselungen der Kategorie O ohne zugehörige Position oder zugehörigen Zu-/Abschlag entfernen.
CII: ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax, UBL: cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory.
In E-Rechnungsfreund
Im Rechnungsformular wird die Steueraufstellung (BG-23) beim Erzeugen der XML aus Steuerkategorie und Steuersatz der Positionen und Zu-/Abschläge gebildet; je Kombination aus Kategorie und Satz entsteht ein Eintrag. Einträge im Abschnitt „Steueraufstellung (BG-23)“ (Ansicht „Experte“), zu denen es keine Position und keinen Zu-/Abschlag mit derselben Kategorie und demselben Satz gibt, werden zusätzlich mit Nettobetrag 0 ausgegeben; solche Einträge entfernen.
Bei allen Positionen der Kategorie O das Feld „Steuersatz % (BT-152)“ (Abschnitt „Rechnungspositionen (BG-25)“, Ansicht „Experte“) leer lassen; eine Position mit Satz 0 ergibt eine eigene Aufschlüsselung.
Beispiel
Fehlerhaft
<!-- Position -->
<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
</ram:ApplicableTradeTax>
...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<!-- Steueraufschlüsselung (BG-23): kein Eintrag mit O -->Richtig
<!-- Position -->
<ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
</ram:ApplicableTradeTax>
...
</ram:SpecifiedLineTradeSettlement>
<!-- Steueraufschlüsselung (BG-23) -->
<ram:ApplicableTradeTax>
<ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
<ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
<ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
<ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
<ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-O</ram:ExemptionReasonCode>
</ram:ApplicableTradeTax>Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax
EN 16931 (CII) (CII)
Kontext: /rsm:CrossIndustryInvoice
not(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O']) or ( count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O'])=1 and (exists(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O']) or exists(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='O'])))EN 16931 (UBL) (UBL)
Kontext: /ubl:Invoice | /cn:CreditNote
((exists(//cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'O']) or exists(//cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'O'])) and (count(cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'O']) = 1)) or (not(//cac:TaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'O']) and not(//cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']/cbc:ID[normalize-space(.) = 'O']))Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)
Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000260
Kontext: /rsm:CrossIndustryInvoice
not(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O']) or ( count(//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O'])=1 and (exists(//ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode='O']) or exists(//ram:CategoryTradeTax[ram:CategoryCode='O'])))Verwandte Prüfregeln
- BR-O-02: USt-IdNr. nicht erlaubt bei einer Position der Kategorie O
- BR-O-03: USt-IdNr. nicht erlaubt bei einem Abschlag der Kategorie O
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- BR-O-07: Steuersatz eines Zuschlags der Kategorie O nicht erlaubt
Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.