Zum Inhalt springen

BR-O-02: USt-IdNr. nicht erlaubt bei einer Position der Kategorie O

Offizielle Meldung

[BR-O-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Not subject to VAT" shall not contain the Seller VAT identifier (BT-31), the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) or the Buyer VAT identifier (BT-48).

EN 16931 (CII) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-O-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Not subject to VAT" shall not contain the Seller VAT identifier (BT-31), the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) or the Buyer VAT identifier (BT-48).

EN 16931 (UBL) · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: xrechnung-3.0.2-validator-configuration-2026-08-31

[BR-O-02] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Not subject to VAT" shall not contain the Seller VAT identifier (BT-31), the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) or the Buyer VAT identifier (BT-46).

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 · Fehler · Sprache der Meldung: Englisch · Stand: Factur-X 1.08 / ZUGFeRD 2.4
Schweregrad
Fehler Die Rechnung gilt als ungültig und kann vom Empfänger abgelehnt werden.
Gilt für
EN 16931 (CII), EN 16931 (UBL), Factur-X / ZUGFeRD EN 16931
Betroffene Felder
BG-25, BT-151, BT-31, BT-63, BT-48, BT-46

Was bedeutet das?

Enthält die Rechnung eine Rechnungsposition (BG-25) mit der Umsatzsteuerkategorie (BT-151) O (Not subject to VAT, nicht steuerbar, außerhalb des Anwendungsbereichs der Umsatzsteuer), darf sie weder die USt-IdNr. des Verkäufers (Seller VAT identifier, BT-31) noch die seines Steuervertreters (BT-63) oder die des Käufers (Buyer VAT identifier, BT-48) enthalten. Mindestens eine davon ist vorhanden. Eine Steuernummer des Verkäufers (BT-32) prüft die Regel nicht.
CII: Geprüft wird ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID VA, UBL: cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID mit Steuerschema VAT.

Typische Ursachen

Die USt-IdNr. des Verkäufers wurde aus den Stammdaten übernommen.
Beim Käufer oder beim Steuervertreter ist eine USt-IdNr. angegeben.

So beheben Sie den Fehler

Prüfen, ob die Kategorie O (nicht steuerbar) zutrifft.
Wenn ja: die USt-IdNr. von Verkäufer (BT-31), Steuervertreter (BT-63) und Käufer (BT-48) aus der Rechnung entfernen; eine Steuernummer des Verkäufers (BT-32) darf bleiben.
CII: ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA" bei ram:SellerTradeParty, ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty und ram:BuyerTradeParty, UBL: cac:PartyTaxScheme mit cac:TaxScheme/cbc:ID = VAT.

In E-Rechnungsfreund

Im Rechnungsformular in den Abschnitten „Verkäufer (BG-4)“ und „Käufer (BG-7)“ sowie (Ansicht „Experte“) „Steuervertreter (BG-11)“ das Feld „USt-IdNr. (BT-31/48/63)“ leeren. Die „Lokale Steuernummer (BT-32)“ des Verkäufers (Ansicht „Experte“) kann stehen bleiben.
Beim Profil XRechnung weist das Formular einen Eintrag der Kategorie O im Abschnitt „Steueraufstellung (BG-23)“ schon beim Speichern zurück, solange eine dieser USt-IdNr. angegeben ist, und meldet BR-O-02/-03/-04.

Beispiel

Fehlerhaft

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="FC">201/113/40209</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>

Richtig

<ram:SellerTradeParty>
  <ram:Name>Muster GmbH</ram:Name>
  ...
  <ram:SpecifiedTaxRegistration>
    <ram:ID schemeID="FC">201/113/40209</ram:ID>
  </ram:SpecifiedTaxRegistration>
</ram:SellerTradeParty>
Für Entwickler: Prüfausdruck je Syntax

EN 16931 (CII) (CII)

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'O'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

not(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and not (/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and not (//ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA'])

EN 16931 (UBL) (UBL)

Kontext: /ubl:Invoice | /cn:CreditNote

(exists(//cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'O'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']) and (not(//cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID) and not(//cac:TaxRepresentativeParty/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID) and not(//cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID)) = 'VAT')]/cbc:CompanyID))) or not(//cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'O'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'])

Factur-X / ZUGFeRD EN 16931 (CII)

Technische ID in der Quelle: FX-SCH-A-000247

Kontext: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'O']

not(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and not (/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeAgreement/ram:SellerTaxRepresentativeTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA']) and not (//ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID[@schemeID = 'VA'])

Verwandte Prüfregeln

  • BR-O-01: Nicht genau eine Umsatzsteueraufschlüsselung der Kategorie O
  • BR-O-03: USt-IdNr. nicht erlaubt bei einem Abschlag der Kategorie O
  • BR-O-04: USt-IdNr. nicht erlaubt bei einem Zuschlag der Kategorie O
  • BR-O-05: Steuersatz einer Position der Kategorie O nicht erlaubt
  • BR-O-06: Steuersatz eines Abschlags der Kategorie O nicht erlaubt
  • BR-O-07: Steuersatz eines Zuschlags der Kategorie O nicht erlaubt

Häufige Fragen

Darf bei Kategorie O eine Steuernummer angegeben werden?

Ja. Die Regel verbietet nur die USt-IdNr. von Verkäufer, Steuervertreter und Käufer (BT-31, BT-63, BT-48); die Steuernummer des Verkäufers (BT-32) prüft sie nicht.

Zuletzt aktualisiert:
Erläuterung der Prüfregel, keine Rechts- oder Steuerberatung.